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2.3. 이전 절차 돈안에 러시아 연방

현재 러시아 연방에서 자금 이체 절차는 러시아 은행 규정 No. 383-P "자금 이체 규칙"에 의해 규제됩니다.

자금 이체는 다음 프레임워크 내에서 수행됩니다. 현금 없는 지불 형태(그림 2.3.1 참조):

쌀. 2.3.1. 비현금 지불 형태.

비현금 지급 방식은 은행 고객이 독립적으로 선택하며 거래 상대방과 체결한 계약에 따라 제공될 수 있습니다.

은행 고객은 자금 이체를 기반으로 자금 이체 주문을 작성합니다. 러시아 은행은 신용 기관이 송금을 수행하는 기준으로 모든 문서를 지정하기 위해 일반 용어 "지침"을 사용했습니다. 규정 번호 383-P는 다음을 설정합니다. 자세한 설명및 다음의 특징 명령:

- 지불 주문;

- 수집 순서;

- 결제 요청;

- 지불 명령.

나열된 주문 형태는 모든 형태의 비현금 결제에 사용됩니다. 명시된 4가지 형태의 주문 외에도 은행 업무에서 다른 유형의 주문이 사용될 수 있으며, 이에 대한 규정은 세부사항 및 형식 목록을 설정하지 않습니다. 신용 기관이 활동에 "비표준" 주문을 사용하는 경우 양식, 세부 정보 및 작업 절차는 신용 기관의 내부 문서에 의해 승인되어야 합니다.

에게 정산(지급) 서류,자금 이체 명령 외에 은행 영장도 적용됩니다.

러시아 은행에 따르면 2013년 1~9월 러시아에서 32억4290만대가 사용됐다. 321,333.4 백만 루블의 지불 문서, 그 중 97.2 %는 지불 주문, 0.6 %는 지불 요청 및 징수 명령, 0.0 %는 수표, 약 2 %는 은행 주문입니다.

주문은 전자 형식(전자 결제 수단 사용 포함)과 종이로 작성할 수 있습니다. 지급인의 명령에 따라 지급인의 은행은 주문을 작성하고 일회성 정기적인 자금 이체를 수행할 수 있습니다.

송금 계획에서 주문의 초안자자금 이체는 다음과 같을 수 있습니다.

- 지불인;

- 자금 수령자;

– 자금 수집가(즉, 법률에 따라 지급인의 은행 계좌에 명령을 제출할 수 있는 권한이 있는 개인 또는 단체)

법인, 개인 기업가, 개인, 은행은 자금의 지급인 및 수령인 역할을 합니다.

신용 기관은 이체 주문을 기반으로 은행 계좌를 개설하지 않고 고객의 은행 계좌로 루블로 자금을 이체합니다. 은행은 다음을 통해 은행 계좌를 통해 자금을 이체합니다.

- 지불인의 은행 계좌에서 자금을 상각하고 자금 수령인의 은행 계좌로 자금을 입금합니다.

- 지불인의 은행 계좌에서 자금 상각 및 자금 수령인에게 현금 발행 - 개인;

- 지급인의 은행 계좌에서 자금을 상각하고 자금 수령인의 전자 자금 잔액을 늘립니다.

– 신용 기관은 다음을 통해 전자 지불 수단을 사용하는 것을 포함하여 은행 계좌를 개설하지 않고 자금을 이체합니다.

- 현금 수령, 지급인의 지시 - 개인 및 자금 수령인의 은행 계좌로 자금 입금

- 현금 수령, 지불인의 지시 - 개인 및 자금 수령인에 대한 현금 발행 - 개인

- 현금 수령, 지불인의 지시 - 개인 및 자금 수령인의 전자 자금 잔액 증가;

- 지불인의 전자 화폐 잔액을 줄이고 자금을 수취인의 은행 계좌로 입금합니다.

- 지불인의 전자 화폐 잔액을 줄이고 자금 수령인에게 현금을 발행 - 개인;

– 지급인의 전자화폐 잔고 감소 및 수취인의 전자화폐 잔고 증가.

비 현금 지불 형태를 더 자세히 살펴 보겠습니다.

1. 지급명령에 의한 정산.지불 명령으로 지불할 때 지불인의 은행은 지불인의 명령에 지정된 자금 수취인에게 지불인의 은행 계좌(개인의 경우)를 개설하지 않고 지불인의 은행 계좌로 자금을 이체할 것을 약속합니다.

도식적으로, 지불 주문에 의한 정산은 다음과 같이 묘사될 수 있습니다(그림 2.3.2. 및 2.3.3. 참조).

쌀. 2.3.2 지불인의 은행 계좌에 대한 지불 명령에 의한 정산 방식.

규정 번호 383-P에서 발생하는 규제 기관의 요구 사항에 따라 신용 기관이 지불 명령 형태로 결제(지급) 문서를 사용하는 시기를 결정할 수 있습니다.

쌀. 2.3.3. 지불인의 은행 계좌를 개설하지 않고 지불 명령에 의한 결제 방식.

첫째, 법인 및 개인은 예금 계좌에서 자금 이체를 포함하여 은행 계좌에서 자금을 상각하도록 명령할 수 있습니다. 여러 수취인에게 자금을 이체할 때 한 우선 순위 그룹의 주문을 포함하는 레지스터로 총액에 대한 주문을 작성할 수 있습니다.

둘째, 법인은 전자 지불 도구를 사용하여 전자 자금을 고객의 은행 계좌에서 은행 계좌로 이체하는 것을 포함하여 계좌를 개설하지 않고 결제하도록 지시할 수 있습니다. 그렇지 않으면 법인이 전자 자금 이체를 포함하여 자금 이체를 위한 전자 주문을 제출할 수 있습니다.

유사한 방식으로 개별 지불인이 은행 계좌를 개설하지 않고 자금을 이체하도록 명령을 내립니다. 이는 신청서 형식으로 작성될 수 있습니다. 지불인-개인의 은행 계좌를 종이에 개설하지 않고 자금을 이체하라는 지시의 형식은 은행과 합의하여 신용 기관 또는 자금 수취인이 설정합니다. 여기에는 지급인, 자금 수취인, 은행, 이체 금액, 지급 목적 및 은행과 합의한 기타 정보가 포함되어야 합니다. 전자 형식 또는 서면으로 제공되는 지불인-개인의 주문에 따라 신용 기관은 결제 문서(결제 주문 및 결제)를 작성합니다. 개별 지급인의 지시에 따라 신용 기관은 총액에 대한 지급 명령을 작성하여 등록기의 수취 은행으로 보내거나 개별 지급인의 지시를 받을 수 있습니다.

셋째, 은행 자체가 자금의 지급인 또는 수취인 역할을 할 수 있습니다. 그는 지불인이 은행 자체이고 수취인이 은행의 고객인 경우를 제외하고 지불 주문이 작성되는 기준으로 주문 형태를 독립적으로 개발할 권리가 있습니다. 그런 다음 자금 수취인의 은행 계좌로 자금을 이체하는 것은 은행이 작성한 결제 문서-은행 주문을 기반으로 은행에서 수행합니다. 지불인이 은행인 경우 고객의 은행 계좌로 자금 이체 - 자금 수취인은 은행이 작성한 은행 주문에 따라 은행에서 수행할 수 있습니다.

결제문서로서의 지급명령은 지급명령에 의한 비현금결제, 신용장에 의한 결제, 전자화폐이체 형태의 결제에 대한 주문을 기초로 작성된 주문 또는 결제문서의 기능을 수행합니다.

지불 주문은 준비일로부터 10일 이내에 은행에 제출하는 데 유효합니다.

2. 신용장에 의한 결제.신용장에 따라 결제할 때 신용장을 개설하라는 지급인의 명령에 따라 행동하는 은행은 그 지시에 따라 자금 수령인이 규정된 문서를 제출하는 경우 자금 수령인에게 자금을 이체할 것을 약속합니다. 신용장으로 다른 조건의 충족을 확인하거나 다른 은행이 신용장을 실행하도록 승인합니다.

따라서 신용장의 지불 형태는 다음과 같은 특징을 구별 할 수 있습니다.

- 자금 수취인은 돈을 수령하기 전에 신용장에 명시된 조건을 충족해야 합니다. 예를 들어, 먼저 상품을 선적하고 선적을 확인하는 문서를 은행에 제공해야 합니다.

- 계약의 일부를 이행하기 전(예: 상품 선적 전) 자금 수령인은 자신을 위한 돈이 구매자에게 예치되거나 구매자가 계약을 이행하지 못한 경우 은행 보증이 있음을 알고 있습니다. 자금 이체 의무;

- 지불인의 입장에서 중요한 조건은 인도된 상품이 합의된 수량 및 분류에서 적절한 품질이어야 한다는 사실입니다(이를 위해 신용장 조건에 판매자가 상품의 품질, 수량 ​​및 분류를 확인하는 특정 문서를 은행에 제출해야 함).

신용장을 개설하라는 지급인의 명령에 따라 행동하는 은행을 발행 은행이라고 합니다. 집행 은행은 지급인의 은행, 수취인의 은행 또는 다른 은행일 수 있습니다. 개설은행은 자체 비용으로 신용장을 개설할 권리가 있습니다. 이 경우 발행 은행이 지급인입니다.

신용장의 세부 사항 및 형식(종이)은 은행에서 설정합니다. 신용장에는 다음 필수 정보가 포함되어야 합니다.

– 신용장의 번호 및 날짜

- 신용장 금액

- 지불인의 세부사항;

- 발급 은행의 세부 사항;

- 자금 수령인의 세부 정보;

– 실행 은행의 세부 정보

- 신용장의 종류

– 신용장의 유효 기간

– 신용장의 실행 방법

- 자금 수령인이 제출해야 하는 서류 목록 및 제출 서류에 대한 요구 사항

- 지불의 목적;

- 서류 제출 마감

– 확인의 필요성(있는 경우)

- 은행 수수료 지불 절차.

신용장에는 다른 정보가 포함될 수 있습니다.

러시아에서는 다음을 사용할 수 있습니다. 신용장의 종류.

보장된(예치된) 신용장. 이 형태의 신용장은 가장 일반적이며 구매자가 은행(발행 은행)에 계좌를 개설하고 신용장 비용을 지불하는 데 필요한 금액만큼 자금을 이 은행에 예치합니다. 담보에 대한 신용). 개설 은행은 이 자금을 실행 은행의 해당 계좌로 이체합니다. 신용장 실행 시점이 되면 실행 은행은 해당 거래 계좌의 자금을 판매자의 계좌로 이체합니다(그림 2.3.4 참조).

쌀. 2.3.4. 예치된 신용장에 대한 정산 계획.

집행 은행은 발행 은행으로부터 받은 신용장의 조건을 자금 수취인에게 전달합니다. 적용되는(예치된) 신용장의 담보로서 실행 은행으로의 자금 이체는 신용장의 날짜 및 번호를 포함하여 신용장의 설정을 허용하는 정보를 나타내는 발행 은행의 지불 명령에 의해 수행됩니다. 신용의. 자금 수취인은 발급 은행에 직접 문서를 제출할 수 있습니다. 커버드(예치된) 신용장에서 개설은행은 자금 수취인이 지정 은행에 서류를 제출하지 않았다는 확인을 지정 은행에 요청할 의무가 있으며 지정 은행이 보장 금액을 반환하도록 요구할 권리가 있습니다. 자금 수취인이 발행 은행에 서류를 제출했음을 확인하는 요청을 기반으로 하며, 확인된 신용장의 경우 발행 은행의 신용장의 실행도 확인합니다. 이 경우 집행은행은 개설은행의 요청을 받은 날의 다음 영업일까지 담보금액을 반환하여야 한다. 신용장의 집행은 집행은행의 지급명령에 의하여 자금을 수취인의 은행계좌로 이체하거나 집행은행의 자금을 수취인의 은행계좌에 적정금액을 입금함으로써 이루어진다. 신용장 집행 후, 집행은행은 신용장 집행일로부터 3영업일 이내에 집행금액을 명시하고 제출서류를 첨부한 신용장 집행통지서를 발행은행에 발송한다. 신용장. 실행은행이 자금수취인으로부터 수락한 서류가 신용장의 조건과 일치하지 않음이 확인되는 경우, 개설은행은 수취인에게 지급된 금액의 반환을 실행은행에 요구할 권리가 있습니다. 실행 은행으로 이체된 보장을 희생하여 자금의 (적용된(예치된) 신용장에 따라), 실행 은행에 개설된 해당 거래 계좌에서 차변된 금액의 상환, 또는 실행 은행에 대한 상환 거부 자금 수취인에게 지급됩니다(보장되지 않은(보증된) 신용장에 따라). 담보(예치)신용장을 폐쇄하는 경우, 신용장 폐쇄일의 다음 영업일까지 실행은행의 지급명령에 따라 미사용 자금을 발행은행으로 반환합니다.

보장되지 않은(보증된) 신용장. 당사자는 무보증 신용장을 사용하는 데 동의할 수 있습니다. 이 경우 개설은행은 실행은행에 자금을 이체하지 않고, 신용장을 집행할 시기가 되면 개설은행이 개설은행의 계좌에서 필요금액을 상각한다. 판매자의 결제 계정. 이 경우 구매자의 은행은 판매자의 은행에 대한 지불을 보증합니다. 그러면 구매자는 담보를 제공하여 은행에 대한 지불을 보장해야 합니다. 구매자를 위한 이 형태의 신용장의 장점은 신용장을 개설하기 위해 유통에서 자신의 자금을 인출할 필요가 없다는 것입니다(그림 2.3.5 참조).

쌀. 2.3.5. 보증된 신용장 결제 제도.

무보증(보증) 신용장을 실행할 때 실행 은행은 확인 은행이 신용장을 확인한 경우를 제외하고 발행 은행으로부터 자금을 수령할 때까지 신용장을 실행하지 않을 권리가 있습니다.

취소할 수 없는신용장은 판매자의 동의 없이 구매자의 일방적인 신청으로 취소될 수 없습니다. 대부분의 신용장은 공급자의 이익을 보장하기 때문에 취소할 수 없습니다. 취소불능 신용장의 조건 변경에 대한 자금 수취인의 동의는 신용장의 수정된 조건에 해당하는 문서를 제출함으로써 표시될 수 있습니다. 취소불능신용장의 조건이 변경되거나 취소불능신용장은 집행은행이 자금수취인의 동의를 얻어 신청을 접수한 다음 날부터 그 사실을 개설은행에 통지한 날부터 취소된다. 자금 수취인의 신청서가 접수된 날로부터 3영업일 이상

그러나 신용장에 취소불능이라고 명시적으로 명시되지 않은 경우 신용장으로 간주됩니다. 취소할 수 있는. 취소가능 신용장을 실행할 때, 서류 제출 전에 자금 수취인이 발행 은행으로부터 통지를 받지 못한 경우 실행 은행은 신용장의 현재 조건에 따라 신용장 전액을 실행합니다. 신용장의 취소 또는 신용장의 다른 조건의 변경, 신용장의 금액 측면에서 - 발행 은행으로부터 신용장의 금액 감소 통지 수령 시.

제출된 서류가 신용장 조건에 부합하는지 확인하는 경우, 실행 은행은 신용장을 실행합니다. 신용장의 실행은 다음과 같은 방법으로 은행에서 수행할 수 있습니다.

- 은행이 자금 수취인이 제출한 서류와 신용장 조건의 준수 여부를 결정한 날로부터 영업일 기준 3일 이내에 서류 제출 즉시, 늦어도 영업일 기준 3일 이내 제출된 문서의 검증을 위해 설정된 5일의 기간 만료;

- 문서 제출, 상품 선적을 포함하여 특정 조치의 날짜부터 시작하여 신용장의 조건 또는 고정된 기간에 의해 결정된 날짜(날짜)에 실행 지연;

– 신용장의 조건에 따라 다른 방식으로 제공됩니다.

제출된 서류가 신용장의 신용장 조건과 일치하지 않는 것이 확인된 경우, 실행은행은 신용장 실행을 거부할 권리가 있으며, 이를 수취인과 발행은행에 통지하여 신용장 거절. 집행은행은 먼저 개설은행에 제출된 서류에 불일치가 있는 경우 동의를 요청할 수 있습니다. 이 경우 발급은행으로부터 회신을 받을 때까지 문서는 실행은행에 보관된다. 지급인이 발행은행에 불일치가 있는 제출된 문서를 수락하는 데 동의하는 경우 발행은행은 신용장을 실행하도록 실행 은행에 동의할 권리가 있습니다. 지급인이 불일치 문서 수락을 거부하는 경우 발행 은행은 거부 사유가 되는 모든 불일치를 통지에 표시하여 이를 실행 은행에 통지해야 합니다.

3. 추심명령에 의한 정산수거 주문이 적용됩니다.

- 계약서에 명시된 경우에 징수정산의 경우

- 자금 채권자의 주문에 대한 결제를 할 때.

자금 수취인은 지급인의 은행을 포함한 은행일 수 있습니다.

징수 명령은 작성, 제출, 실행 승인 및 종이에 전자 형식으로 실행됩니다.

징수를 위한 정산에서 징수 명령의 사용은 먼저 지급인과 그의 은행 간의 은행 계좌 계약에 은행 계좌에서 자금을 인출하는 조건이 있는 경우 수행되며, 두 번째로 지급인은 지급인의 은행 정보를 제출합니다. 지불인의 은행 계좌에 수금 명령을 제시할 권리가 있는 자금 수취인에 대한 정보.

지급인의 은행 계좌로 추심 명령을 제출할 수 있는 권한은 자금 수령인이 지급인의 은행에 관련 문서를 제출하여 확인할 수 있습니다.

자금 수취인이 지급인의 은행인 경우 지급인의 은행 계좌에서 자금을 인출하는 조건은 은행이 작성한 은행 주문을 기반으로 하는 은행 계좌 계약에 의해 제공될 수 있습니다.

수금 주문에 대한 지불 방식은 그림 2.3.6에 나와 있습니다.

쌀. 2.3.6 추심명령에 의한 정산방식.

자금 회수자의 추심 명령은 자금 수령자의 은행을 통해 지급인의 은행에 제시될 수 있습니다. 자금을 회수할 목적으로 추심 명령을 수락한 수취인의 은행은 지급인의 은행에 추심 명령을 제시할 의무가 있습니다.

수취인의 은행을 통해 제출된 추심 명령은 작성일로부터 달력일 기준 10일 이내에 수취인의 은행에 제시하는 데 유효합니다.

4. 수표에 의한 정산.오늘날 실제로 사용되지 않는 규정 No. 383-P의 지불 방법에는 여러 단락이 제공되어 함께 작업하려는 은행이 내부 규칙을 개발할 수 있음을 나타냅니다. 수표에는 신용 기관에서 결정한 세부 정보가 포함될 수 있습니다. 수표 형식은 신용 기관에서 설정합니다. 신용 기관은 수표의 진위 여부와 수표 소지인이 수표 권한을 위임받은 사람인지 확인해야 합니다. 러시아 은행의 자금 이체를 제외하고 자금 이체시 신용 기관 수표가 사용됩니다. 계산 방식은 그림 2.3.7에 나와 있습니다.

수표는 주문의 역할을 하지만 정산(지급) 문서가 아닙니다. 지불을 위해 제시된 수표를 기반으로 신용 기관은 결제(지급 주문) 또는 현금(현금 주문) 문서를 작성하여 자금 이동을 입증해야 합니다.

쌀. 2.3.7. 수표로 지불.

5. 자금수령자의 요청에 의한 자금이체 형태의 정산(자동이체). 자금 수취인의 요청에 따라 자금 이체 형태로 비현금 결제 시 결제 요청이 주로 적용됩니다.

자금 수취인이 은행인 경우(예: 은행 대출에 대한 차용인의 채무를 상환하기 위해 자동이체를 사용하는 경우), 고객 지급인의 은행 계좌에서 자금 인출, 다음과 같은 경우 지불인의 사전 승인이 있으며 은행이 작성한 은행 주문에 따라 은행 계좌 계약에 따라 은행에서 수행할 수 있습니다(그림 2.3.8 참조).

지불 요청은 서면으로 작성, 제시, 실행 승인 및 전자 형식으로 실행됩니다.

지급요청은 수취인의 은행을 통해 지급인의 은행으로 제출할 수 있습니다.

수취인의 은행을 통해 제출된 지불 요청은 작성일로부터 10일 이내에 수취인의 은행에 제출할 수 있습니다.

쌀. 2.3.8. 자금 수령인의 요청에 따라 자금 이체 형태의 정산.

6. 전자 자금 이체.이 형태의 비현금 지불은 2011년 6월 27일 No. 161-FZ "국가 지불 시스템에 관한" 연방법에 의해 규제됩니다.

은행은 다음을 포함하여 전자 화폐를 기존(현금, 비현금) 화폐로 또는 그 반대로 다양한 변환을 포함하는 송금을 할 수 있습니다.

– 은행 계좌를 통한 송금

– 은행 계좌를 개설하지 않고 송금.

첫 번째 경우 송금은 지급인의 은행 계좌에서 자금을 상각하고 자금 수령인의 전자 화폐(EMF) 잔액을 늘려서 이루어집니다.

두 번째 경우 - 은행 계좌를 개설하지 않고 송금할 때(지불 송금인과 함께) 다음 옵션이 가능합니다.

) 현금 수락, 지불인의 지시 - 개인 및 수령인의 EMF 잔액 증가

b) 지급인의 EMF 잔액 감소 및 자금 수령인의 은행 계좌에 자금 입금

c) 지불인의 EMF 잔액을 줄이고 자금 수령인에게 현금을 발행 - 개인

d) 지급인의 EMF 잔액 감소 및 수취인의 EMF 잔액 증가.

연방법 161-FZ에 따라 전자 자금 이체를 하는 은행은 전자 화폐 운영자.

전자 화폐 이체의 형태로 비현금 결제를 할 때 고객은 그와 체결한 계약에 따라 전자 화폐 운영자에게 자금을 제공합니다.

전자 화폐 운영자는 고객의 전자 화폐 잔액을 늘리기 위한 자금을 고객에게 제공할 자격이 없습니다. 전자 화폐 운영자는 고객의 전자 화폐 잔액에 대한 이자를 발생시킬 수 없습니다.

전자 화폐의 이체는 전자 화폐 사업자의 고객 주문 수락과 동시에 지불 인의 전자 화폐 잔액을 줄이고 전자 화폐 이체 금액만큼 수취인의 전자 화폐 잔액을 늘리는 방식으로 이루어집니다.

더 고려 주문의 수락, 취소, 반품(취소)에 대한 절차 및 그 집행에 대한 절차. 이러한 절차를 수행하는 절차는 신용 기관에서 설정하고 고객, 청구인, 계약에 따른 신용 기관, 실행 주문 수락 절차를 수행하는 절차를 설명하는 문서 및 고객 서비스 지점에 정보를 게시하여 전달합니다.

실행 명령을 수락하는 절차는 다음과 같습니다.

1) 자금 처분권 인증(전자지급수단 사용권한 인증)

2) 주문의 무결성 통제;

3) 주문의 구조적 통제;

4) 주문 세부 사항 값의 제어;

5) 자금의 충분성에 대한 통제.

이러한 각 단계를 더 자세히 살펴보겠습니다.

1) 자금 처분권 증명전자 형식으로 주문을 수락하면 은행에서 전자 서명, 필기 서명의 아날로그 및 (또는) 코드, 암호를 확인하여 수행합니다. 서면 지시 이행 수락시 자금 처분 권리 인증은 서명 및 인감 샘플 카드에서 은행에 신고 된 샘플과 함께 자필 서명 및 인감의 존재 및 준수 여부를 확인하여 은행에서 수행합니다. . 종이에 은행 계좌를 개설하지 않고 자금을 이체하라는 개인의 명령을 실행할 때 신용 기관은 손으로 쓴 서명이 있는지 확인합니다. 전자 결제 수단을 사용할 수 있는 권리의 인증은 전자 결제 수단의 번호, 코드 및(또는) 기타 식별자를 확인하여 신용 기관에서 수행합니다.

2) 주문의 무결성 관리전자 형식은 주문 세부 정보의 불변성을 확인하여 은행에서 수행합니다. 종이 주문의 무결성 제어는 주문에 변경 사항(수정)이 없는지 확인하여 은행에서 수행합니다. 종이에 전자 형식으로 주문을 등록하는 것은 주문 접수 날짜를 나타내는 은행이 설정한 방식으로 수행되는 반면 자금 수집가의 주문은 필수 등록 대상입니다.

3) 처분의 구조적 통제전자적 형태의 거래는 은행에서 주문내역에서 설정한 내용과 최대 글자수를 확인하여 진행합니다. 종이 지침의 구조적 통제는 은행이 지침이 확립 된 양식을 준수하는지 확인하여 수행합니다.

4) 주문내역 값 관리주문 세부 사항의 값, 허용 가능성 및 준수 여부를 확인하여 수행됩니다. 지급인의 자금 처분에 대해 제3자의 동의가 필요한 지급인의 명령을 받으면 지급인의 은행은 법률 및 계약에서 규정하는 방식으로 제3자의 동의 여부를 모니터링합니다. 지불인의 자금 처분에 대한 제3자의 동의는 계약에서 규정한 방식에 따라 전자 형식 또는 서면으로 제공될 수 있습니다.

필요한 자금 수령인의 명령을 받으면 수락지급인의 은행, 지급인의 은행은 지급인의 사전 수락 여부를 모니터링하거나 지급인의 사전 수락이 없는 경우 지급인의 수락을 수신합니다.

지급인의 사전승낙은 지급인의 은행과 지급인 간의 계약 및 (또는) 사전승낙서를 포함한 별도의 메시지 또는 문서 형태로 제공될 수 있습니다. 사전에 이러한 수락은 자금 수령인의 주문을 제시하기 전에 이루어져야 합니다. 이러한 수락은 지급인의 하나 이상의 은행 계좌, 자금 수취인의 하나 이상의 지시, 자금 수령인의 지시에 대해 사전에 제공될 수 있습니다.

지불인의 수락은 지불인의 은행이 자금 수령인의 명령 또는 수락을 위한 전자 형식 또는 서면 통지를 지불인에게 전송하고 수락 신청서를 작성하여 지불인의 수락(수락 거부)을 수신함으로써 수신됩니다. (수락 거부) 지불인. 자금 수령인의 주문은 승인 대기 중인 주문 대기열에 배치됩니다.

5) 지불인의 은행 계좌에 있는 자금의 충분성 통제각 주문의 실행을 반복적으로 또는 은행이 정한 방식으로 한 번 수락하면 지급인의 은행이 수행합니다. 지불인의 은행 계좌에 충분한 자금이 있는 경우 지침은 은행의 지시를 받은 순서대로, 지불인의 수락을 받는 순서로 실행됩니다. 지급인의 은행 계좌에 자금이 부족한 경우 다음을 제외하고는 은행에서 지시를 수락하지 않고 반환(취소)합니다.

- 러시아 연방 예산 시스템의 예산으로 자금 이체에 대한 지침;

– 자금 채권자의 명령;

– 실행을 위해 은행이 수락하거나 계약에 따라 은행이 제시한 주문.

실행을 위해 수락 된 지정된 주문은 정시에 주문을 실행하기 위해 정시에 실행되지 않은 주문 대기열에 은행이 배치하고 민법에 의해 설정된 은행 계좌에서 자금을 인출하는 우선 순위에 따라 러시아 연방. 계정의 자금이 계정에 대한 모든 청구를 충족하기에 충분하지 않은 경우 자금은 다음 순서로 인출됩니다(그림 2.3.9 참조).

은행 계좌를 개설하지 않고 자금을 이체할 목적으로 승인된 실행 지침에 따른 자금의 충분성은 고객이 제공한 자금 금액을 기준으로 신용 기관에 의해 결정됩니다.

전자지급수단을 사용하여 거래를 수행할 때 자금을 수령하는 신용기관은 약정에 규정된 경우에 전자지급수단을 사용하여 거래를 수행하는 지불인의 신용기관의 동의를 받습니다. 이 과정을 - 권한 부여. 승인 결과가 긍정적인 경우 지불인의 신용 기관은 계약에 명시된 방식으로 수취인의 신용 기관에 자금을 제공해야 합니다.

전자적 형태의 실행 명령 수락 절차의 결과가 긍정적인 경우 은행은 실행 명령을 수락하고 실행 명령 수락에 대한 전자 통지를 발신인에게 보냅니다. 주문이 제 시간에 실행되지 않은 주문 대기열에 있고 전자 형식의 통지에 있는 경우 은행은 대기열에 주문한 날짜를 표시해야 합니다. 서면에 의한 지시집행 수락 절차의 결과가 긍정적인 경우 은행은 집행 지시를 수락하고 집행 수락일, 지시 배치일을 설정하여 집행 지시 수락을 확인합니다. 제 시간에 실행되지 않은 명령의 대기열에서 은행의 스탬프와 은행의 권한 있는 사람의 서명은 주문의 발송인에게 반환되며, 주문의 사본은 그러나 은행에서 주문을 접수한 다음 영업일까지.

쌀. 2.3.9. 계정에 자금이 부족한 경우 자금을 인출하는 순서입니다.

은행 계좌를 개설하지 않고 자금 이체를 목적으로 제출된 서면 지시서의 실행 수락 절차에서 긍정적인 결과가 나온 경우 신용 기관은 실행 지시를 수락하고 절차를 완료한 직후 실행 지시를 수락하는 경우 지시를 보낸 사람에게 지시 사본을 종이 또는 신용 카드 문서로 제공 실행 명령 수락을 확인하는 문서의 조직, 수령 날짜 및 은행 표시 , 은행의 승인된 사람의 서명을 포함합니다.

전자적 형태의 실행 명령 수락 절차의 부정적인 결과가 있는 경우, 은행은 실행 명령을 수락하지 않고 주문을 보낸 사람에게 주문 취소를 허용하는 정보를 나타내는 전자 통지를 보냅니다. 취소되는 주문, 취소 날짜 및 취소 사유를 식별하기 위해 주문 발신인 주문하다. 은행 계좌로 자금을 이체할 목적으로 이체된 서면 실행 지시 수락 절차의 결과가 부정적인 경우 은행은 실행 지시를 수락하지 않고 지시서를 보낸 사람에게 반환합니다. 은행이 지시를 받은 날의 다음 영업일까지 반환 날짜, 반환 사유에 대한 은행의 표시, 은행의 도장 및 승인된 은행 담당자의 서명. 은행 계좌를 개설하지 않고 자금 이체를 목적으로 제출된 인쇄본 지시서의 실행 수락 절차 결과가 부정적인 경우 신용 기관은 수락 절차를 완료한 직후 및 실행 지시를 수락하지 않습니다. 실행 명령은 명령을 보낸 사람에게 반환해야 합니다.

해제미실행 주문의 경우 출금 신청 접수를 포함하여 주문 취소 사유가 발생한 날의 다음 영업일까지 은행에서 처리합니다.

주문 실행 절차포함:

- 지급인의 은행 계좌에서 자금을 인출하거나, 수취인의 은행 계좌에 자금을 입금하거나, 자금 수취인에게 현금을 지급하거나, 전자 자금 이체에 대한 정보를 기록함으로써 은행이 설정한 방식으로 주문을 실행합니다.

– 주문의 부분적 실행;

- 주문 실행 확인.

실행 절차 순서레지스터를 통한 총액에 대한 주문을 포함한 주문은 신용 기관에서 설정하고 고객, 청구인, 계약에 따른 신용 기관, 주문 실행 절차를 수행하는 절차를 설명하는 문서 및 고객 서비스 지점에 정보를 게시함으로써 전달됩니다.

수취인의 은행은 수혜자의 은행 계좌에 자금을 입금하는 절차를 설정하는 반면 수혜자의 은행 계좌 번호 및 수혜자에 대한 기타 정보의 두 가지 세부 정보를 사용하여 수혜자의 은행 계좌에 자금을 입금할 수 있습니다.

지급인, 자금 수취인의 부분 수락이 제공되는 주문을 포함하여 지급인, 자금 수령인의 명령의 부분 실행은 은행에서 수행합니다. 지불 주문전자 형식 또는 종이에.

수취인의 주문을 부분적으로 이행할 목적으로 은행이 작성하는 지급지시서에 따라 지급인의 부분승인을 받은 경우 지급인의 은행계좌에 잔고가 부족한 경우 제 시간에 실행되지 않은 주문 대기열.

전자 형식으로 정시에 실행되지 않은 주문 대기열을 유지하는 경우 은행은 주문의 부분 실행에 대한 정보를 제공할 가능성을 보장해야 합니다.

은행 계좌로 자금을 이체할 목적으로 전송된 전자 형식 또는 서면의 지불인(자금 수령인) 명령의 부분 실행은 다음을 통해 은행이 설정한 방식으로 확인됩니다.

– 지불 명령의 세부 사항을 나타내는 전자 형식으로 지불인(자금 수취인)에게 통지를 보내거나 실행 날짜를 나타내는 전자 형식으로 지불 명령을 보냅니다.

– 실행 날짜를 나타내는 종이에 실행된 지불 명령 사본을 지불인(자금 수령인)에게 제출하고 은행 스탬프와 은행 권한이 있는 사람의 서명을 첨부합니다.

은행 계좌를 통해 자금을 이체하기 위한 전자 형식의 주문 실행이 확인됩니다.

- 실행된 주문의 세부 사항을 나타내는 지불인의 은행 계좌에서 자금 인출에 대한 전자 통지를 지불인에게 보내거나 실행 날짜를 나타내는 전자 형식으로 실행된 주문을 보내는 방법으로 지불인의 은행;

– 수취인의 은행은 수취인의 은행 계좌에 자금을 입금할 때 자금을 수취인에게 통지하여 실행된 주문의 세부 사항을 표시하거나 실행 날짜를 나타내는 실행된 주문을 보냅니다.

은행 계좌를 통해 자금을 이체하기 위한 서면 지시의 실행이 확인됩니다.

– 지급인의 은행이 지급인에게 실행 날짜가 표시된 실행된 주문의 사본을 제시하고 은행의 승인을 받은 사람의 은행 스탬프와 서명을 첨부합니다. 이 경우 지급인의 은행인지는 서면지시서의 집행승인과 집행을 동시에 확인할 수 있다.

– 수취인의 은행은 실행 날짜를 표시하고 은행의 승인을 받은 사람의 서명과 은행 스탬프를 부착한 실행된 지시서의 사본을 자금 수취인에게 제시합니다.

전자 결제 수단을 사용하여 거래를 수행할 때 고객 지시의 실행은 계약에 의해 설정된 절차에 따라 전자 형식 또는 서면으로 신용 기관에 통지를 전송함으로써 신용 기관이 확인합니다. 다음을 표시해야 하는 전자 결제 수단을 사용하여 거래 실행을 확인합니다.

– 신용 기관의 이름 또는 기타 세부 정보

– 전자 결제 수단의 번호, 코드 및(또는) 기타 식별자

- 작업 유형;

- 운영 날짜;

- 거래 금액

– 수수료 금액(있는 경우)

– 전자 결제 수단을 사용하여 거래를 수행하는 데 사용되는 장치의 식별자입니다.

전자 결제 수단을 사용한 거래 실행을 확인하는 통지에는 다음이 포함될 수 있습니다. 추가 정보신용 기관에서 설정합니다.

결론적으로 규정 번호 383-P의 1.8항에 따라 신용 기관은 다음을 포함하는 내부 문서를 승인해야 합니다.

- 주문 작성 절차;

– 주문의 실행, 취소, 반품(취소) 수락을 위한 절차를 수행하는 절차;

- 주문 실행 절차;

– 자금 이체를 위한 신용 기관의 활동 조직에 관한 기타 조항.

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"상업 은행의 과세, 회계 및 보고", 2012, N 6

국가 지불 시스템에 관한 법률은 조직 및 시민이 상품, 작업 및 서비스에 대해 지불할 때 전자 지갑 및 전자 지불 수단(전자 화폐)을 사용할 수 있는 권리를 부여했습니다. 따라서 은행에는 전자 자금 이체를 수행할 수 있는 권한이 부여되었습니다. 목적을 위한 자격 문제 고려 회계은행 계좌 개설 없이 전자 자금 이체 거래 및 잔액 계정에 대한 이러한 거래에 대한 회계 처리.

러시아에서 전자 화폐 결제는 실제로 몇 년 동안 수행되었지만 "전자 화폐"와 "전자 지불 수단"이라는 개념은 6 월 27 일 연방법 161-FZ가 제정 된 1 년 전 러시아 법률에 나타났습니다. , 2011 "국민결제시스템에 관하여"(이하 국민연금법이라 함).

메모.국가지불제도법 시행 전에는 개인만이 전자화폐를 사용했지만, 이제는 전자화폐의 보관 및 양도가 조직에서도 합법화됐다.

NPS에 관한 법률의 채택은 러시아 비즈니스에서 가장 준법적인 조직인 신용 기관의 전자 화폐 결제에 "청신호"를 주었습니다(전자 화폐 시장의 다른 참가자는 전혀 규제가 없음). 국민연금법 시행 이전에도 많은 신용기관들이 전자화폐 결제에 참여하였으나, 이러한 업무를 계좌개설 없이 이체를 위해 설정된 방식으로 회계에 반영<1>.

<1>Posadskaya M. 전자 화폐 결제 회계 // 상업 은행의 과세, 회계 및 보고. 2011. N 2. S. 59 - 67.

작년에 전자화폐에 관한 법률의 혁신은 결제의 법적 및 기술적 측면과 방법론적 측면, 특히 회계 정책의 개발 및 승인(회계에 전자 자금 이체 거래를 기록하기 위한 규칙)과 관련된 은행의 추가 조치를 요구했습니다. ) .

신용 기관의 주요 법적 문제는 은행 업무그들 중 일부의 이름이 변경되었기 때문입니다. 그러나 규제 기관은 라이선스 교체를 위한 간소화된 절차를 제공하여 이 문제의 해결을 용이하게 하려고 했습니다(2011년 9월 15일자 N 2699-U 러시아 은행 법령).

신용기관의 전자금융거래 실적 및 회계의 주요 변동사항은 다음과 같습니다.

• 법인은 이제 전자 화폐로 결제할 수 있습니다.
• 전자 화폐 이체를 기록하기 위해 러시아 은행은 대차 대조표 계정 40903 "수표, 선불 카드 및 전자 지불 수단을 사용한 전자 화폐 이체에 의한 정산 자금"을 설정했습니다.

전자화폐 결제 규제

NPS에 관한 법률 외에도 전자 화폐 결제의 규제 규제에는 다음과 같은 입법 및 규제 행위가 포함됩니다.

• 1990년 2월 12일의 연방법 395-1 "은행 및 은행 활동"(이하 - 법률 번호 395-1);
• 2001년 7월 8일자 연방법 115-FZ "범죄 및 테러 자금 조달의 합법화(세탁) 방지";
• 2011년 6월 27일자 연방법 No. 162-FZ "국가 지불 시스템에 관한 연방법"(이하 - 법률 No. 162-FZ)의 채택과 관련하여 러시아 연방의 특정 입법법 수정에 관하여;
• 2007년 3월 26일 러시아 은행 규정 No. 302-P "러시아 연방 영토에 위치한 신용 기관의 회계 관리 규칙"(이하 규정 No. 302-P);
• 러시아 은행 법령 No. 2694-U, 2011년 9월 14일, "전자 화폐 사업자가 러시아 은행에 전자 화폐 이체 활동 시작을 통지하는 절차";
• 2011년 9월 14일자 러시아 은행 지침 N 2695-U "전자 자금 이체의 연속성을 보장하기 위한 요구 사항";
• 2011년 9월 15일자 러시아 은행 법령 No. 2699-U, "연방법 No. 2011년 6월 27일자 "국가 지불 시스템에 관한" 연방법의 채택과 관련하여 러시아 연방의 특정 입법 행위에 대한 수정안;
• 2006년 12월 12일자 러시아 연방 세금 서비스 명령 N SAE-3-19 / [이메일 보호됨]"은행에 납세자(수수료 납부자) 또는 은행의 세무 대리인 계정에 대한 운영 중단 결정, 전자 자금 이체 및 결정을 은행에 보내는 절차 승인 시 납세자(수수료 납부자) 또는 은행의 세무 대리인 계정에 대한 운영 중단 및 서면 전자 자금 이체를 취소합니다.
• 2009년 9월 28일자 러시아 연방 세금 서비스 명령 N MM-7-6 / [이메일 보호됨]"은행통지방식 승인 시 계좌개설(폐쇄), 계좌내역 변경, 전자화폐이체에 대한 기업전자지급수단(KESP) 이용권한 부여(권한 종료), 변경 KESP 세부사항".

용어 및 정의

전자화폐란 한 사람(자금을 제공한 자)이 은행 계좌를 개설하지 않고 제공한 자금의 액수에 대한 정보를 고려하여 타인(자금제공자)의 금전적 의무를 이행하기 위하여 미리 제공받은 화폐를 말합니다. 자금을 제공한 사람이 전자 지불 수단을 사용하여 독점적으로 주문을 전송할 권리가 있는 제3자에게 자금을 제공한 사람.

경제적 본질에서 전자 화폐는 선불 카드에 가깝습니다(따라서 동일한 대차 대조표에 반영됨). 이 두 가지 지불 유형(선불 카드 및 전자 화폐)의 주요 차이점은 다음과 같습니다.

• 전자 화폐는 개인과 법인 모두에서 사용할 수 있습니다.
• 전자 화폐의 의무자는 전자 화폐의 운영자입니다. 송금 및 기타 관련 은행 업무를 수행할 권리가 있는 신용 기관.
• 전자화폐로 결제하기 위해서는 전자결제수단(결제카드 포함)이 필요합니다.

국민연금법 시행 이후 전자화폐를 취급하는 신용기관들은 '전자화폐 사업자' 지위에 대해 의문을 제기해왔다. 따라서 위의 정의에 따르면 2011년 9월 29일부터 은행 계좌를 개설하지 않고 송금을 수행할 수 있는 허가를 받은 모든 은행이 자동으로 전자 화폐 사업자로 전환되었습니다. 동시에 법률 No. 162-FZ의 요구 사항에 따라 2011년 12월 28일부터 전자 자금 이체가 은행 업무에 포함되었습니다(법률 No. 395-1의 5조).

2011년 9월 29일부터 2011년 12월 28일까지의 기간 동안 전자 자금 이체의 합법성에 관한 은행가의 의심, 러시아 은행은 2011년 12월 19일자 N 14-27 / 761의 편지로 해결했습니다. 은행 계좌를 개설하지 않고(우편 주문 제외) 은행 계좌를 개설하지 않고 개인을 대신하여 송금할 수 있는 권리를 부여하는 은행 업무를 수행할 수 있는 라이선스가 있는 신용 기관이 이 라이선스를 기반으로 은행 계좌를 개설하지 않고 송금하는 경우, 전자 화폐 포함(우편 주문 제외).

신용기관의 면허교체신청 기간은 법령에 규정되어 있지 않기 때문에 "신용기관에서 면허교체서류 제출은 과정 중 편리한 시간에 할 수 있다. 현재 활동에 대해." 개별 은행 업무 이름의 이전 문구가 포함된 러시아 은행 라이센스를 기반으로 하는 은행 활동에는 제한이 없습니다.

증권 시장에서 전문적인 활동, 청산 활동 및(또는) 투자 기금, 뮤추얼 펀드 및 비국가 연금 기금 관리 및 은행 계좌 개설 없이 제공된 기금 금액에 대한 정보에 대한 회계에 종사하는 조직이 받는 돈은 고려되지 않습니다. 전자 화폐 이러한 조직의 활동을 규율하는 법률에 따른 계정.

전자 지불 수단은 송금 운영자의 고객이 정보 및 통신 기술을 사용하여 적용 가능한 무현금 지불 형식 내에서 자금 이체를 목적으로 주문을 작성, 인증 및 전송할 수 있는 수단 및(또는) 방법입니다. 지불 카드를 포함한 전자 매체 및 기타 기술 장치.

전자 화폐 이체의 형태로 비현금 결제를 할 때 고객은 그와 체결한 계약에 따라 전자 화폐 운영자에게 자금을 제공합니다.

운영자는 전자 화폐 운영자가 고객이 제공한 자금 금액(전자 화폐 잔액)으로 고객에 대한 의무 금액을 반영하는 항목을 생성하여 고객이 제공한 자금을 고려합니다. 은행의 이러한 부채는 고객의 은행 계좌와 유사하지 않지만 경제적 본질은 은행 계좌를 개설하지 않고 이체를 위해 예치된 자금에 가깝습니다.

전자 화폐 운영자는 다음과 같은 권한이 없습니다.

• 고객의 전자 화폐 잔액을 늘리기 위한 자금 제공
• 전자 자금 잔액에 대한 이자를 발생시키거나 고객에게 보수를 지불합니다(즉, 이러한 자금은 "고전적인" 매력으로 간주될 수 없습니다. 사실, 이는 결제 자금 또는 미지급금입니다).

전자 자금 이체는 자금 수령인에게 유리한 지급인의 지시에 따라 수행됩니다. 지급인과 전자화폐 사업자 간, 지급인과 수취인 간의 계약 및 법률이 정하는 경우 자금 수취인의 요구 사항에 따라 이체를 수행할 수 있습니다.

전자 화폐 이체는 한 사업자 또는 여러 전자 화폐 사업자의 고객인 자금의 지급인과 수취인 간에 수행될 수 있습니다.

전자 화폐를 이체할 때 법인 또는 개인 기업가는 자금 수취인이 될 수 있으며 자금 수취인이 전자 지불 수단을 사용하는 개인인 경우 지불인이 될 수 있습니다.

전자화폐의 이체는 운영자가 고객의 주문을 동시에 승낙하여 지급인의 전자화폐 잔고를 줄임과 동시에 송금액만큼 수취인의 전자화폐 잔고를 증가시키는 방식으로 이루어진다. 자금 수취인에 대한 지급인의 금전적 의무는 전자 송금이 완료되면 종료됩니다.

전자화폐 운영자는 전자화폐의 잔액 및 이체에 관한 정보를 상시 보관하고 있습니다.

이체 이외에 고객의 전자화폐 잔액(일부) - 개인화되지 않은 전자결제수단을 사용하는 개인(운영자가 고객을 식별하지 못하는 경우 - 개인 범죄 수익의 합법화 방지에 관한 법률)은 그의 명령에 의해서만 은행 계좌로 이체 될 수 있습니다. 고객의 전자 화폐의 이러한 잔액(일부)은 현금으로 발행될 수 없습니다.

전자 지불 수단이 개인화 된 경우 전자 자금 이체 외에도 고객의 요청에 따라 잔액 (일부) - 개인은 다음이 될 수 있습니다.

• 은행 계좌로 이체;
• 은행 계좌를 개설하지 않고 이체;
• 현금으로 발행합니다.

은행 계좌를 개설하지 않고 전자 자금 잔액을 이체하는 경우 전통적으로 이러한 이체를 기록하는 데 사용되는 대차대조표 계정 40911 "전송 계정"을 사용하는 데 문제가 발생할 수 있습니다. 그러나 지정된 계정의 특성(규정 N 302-P의 4.51절, 파트 II)으로 판단할 때, 계정을 개설하지 않고 이체하기 위한 개인의 자금은 현금 데스크(현금)를 통해서만 계정 40911로 입금될 수 있습니다. 고객 은행 계좌에서 인출하여 따라서이 상황에서는 계정 40903 "수표, 선불 카드 및 전자 지불 수단을 사용한 전자 자금 이체로 결제하기위한 자금"에서 직접 전자 자금 잔액 (일부)의 계정을 개설하지 않고 이체하는 것이 좋습니다. .

고객의 전자 화폐 잔액(일부)(법인 또는 개인 기업가)은 송금 외에 자신의 은행 계좌로만 입금되거나 이체될 수 있습니다.

법인 또는 개인 기업가인 고객은 전자 화폐의 잔액(일부)을 이체하기 위해 전자 화폐 운영자에게 은행 계좌를 개설하거나 이 법인의 은행 계좌에 대한 정보를 제공해야 합니다. 전자 화폐의 잔액(해당 부분)이 이체될 수 있는 다른 신용 기관과 개설된 개별 기업가.

전자 화폐 결제에 대한 의무(지급금)는 고객이 전자 화폐 사업자 간에 체결한 계약에 따라 자금을 제공할 때 발생합니다.

클라이언트 - 개인은 은행 계좌를 사용하거나 사용하지 않고 운영자에게 자금을 제공할 수 있습니다. 클라이언트(법인 또는 개인 기업가)는 자신의 은행 계좌만을 사용하여 전자 화폐 운영자에게 자금을 제공합니다.

회계 계정

신용 기관 - 계정 40903에 대한 고객과의 계약에 따라 전자 지불 수단을 사용하여 전자 화폐를 이체하기 위해 고객(개인, 법인 또는 개인 기업가)이 제공한 자금에 대한 전자 화폐 계정 운영자 "결제 자금 수표, 선불 카드 및 전자 지불 수단을 사용한 전자 화폐 이체 구현에 의해".

계정 40903의 신용에는 전자 화폐로 정산할 때 전자 화폐 이체를 목적으로 조직 및 개인으로부터 받은 금액이 다음과 같이 통신에 기록됩니다.

• 현금 계좌로 (20202);
• 고객의 은행 계좌로 - 개인;
• 거래처 계좌로 (다른 신용 기관에서 자금을 수령하는 경우).

계좌이체(40903)는 이체수취인(송금수취인의 은행, 기타 전자화폐 사업자)의 계좌에 대응하여 전자화폐 이체금액을 기록한다.

분석 회계 절차는 신용 기관에서 결정합니다. 동시에 분석 회계는 고객과의 각 계약에 대한 정보를 제공해야 합니다.

전자 지불 수단을 사용한 전자 자금 이체 회계에 반영 법인을 대신하여 EMF 이체를 기록하는 절차

고객이 전자 화폐 운영자에게 자금을 제공 - 그들 사이에 체결 된 계약을 기반으로 한 법인 :

Dt 법인 은행 계좌

클라이언트를 대신하여 전자 자금 이체 운영자에 의한 구현 - 법인(수취인이 전자 결제 수단을 사용하는 개인인 경우):

Kt 40903 "전자지급수단을 이용한 수표, 선불카드 및 전자화폐 이체를 위한 수단"(운영자가 전자화폐 수령인의 의무인 경우),

거래처(전자화폐 수취인의 의무자가 다른 전자화폐 사업자인 경우)

전자화폐 잔액(일부)의 반환:

Dt 40903 "전자 지불 수단을 사용한 수표, 선불 카드 및 전자 화폐 이체를 통한 결제 수단"

법인의 kt 은행 계좌.

개인을 대신하여 EMF 전송을 반영하는 절차

고객이 전자 화폐 운영자에게 자금을 제공 - 그들 사이에 체결 된 계약에 따라 개인 :

개인의 Dt 은행 계좌,

Dt 20202 "신용 기관의 현금 데스크"

Kt 40903 "수표, 선불 카드 및 전자 결제 수단을 사용한 전자 화폐 이체를 통한 결제 수단."

클라이언트를 대신하여 EMF 전송에 대한 EMF 운영자의 구현 - 개인:

Dt 40903 "전자 지불 수단을 사용한 수표, 선불 카드 및 전자 화폐 이체를 통한 결제 수단"

Kt 40903 "전자지급수단을 이용한 수표, 선불카드 및 전자화폐이체"(전자화폐사업자가 전자화폐를 받는 자의 의무인 경우),

Кт 거래처(전자자금 수취인의 의무자가 다른 사업자인 경우).

개인에게 전자 화폐 잔액(일부) 반환:

Dt 40903 "전자 지불 수단을 사용한 수표, 선불 카드 및 전자 화폐 이체를 통한 결제 수단"

Кт 개인의 은행 계좌(개인화된 또는 개인화되지 않은 전자 결제 수단이 있는 경우),

Kt 20202 "신용 기관의 현금 데스크"(개인화된 전자 결제 수단이 있는 경우에만).

메모.전자 화폐의 개인 계정에서 개인에게 잔액을 반환하거나 자금의 일부를 지불하면 현재 계정이나 현금 데스크를 통해 이루어집니다. 현금 데스크를 통한 발급은 고객이 전자 결제 수단(예: 은행 플라스틱 카드)이 있는 경우에만 가능합니다.

개인의 전자자금 잔액(일부)을 은행계좌 개설 없이 주문에 따라 이체(개인화된 전자지급수단이 있는 경우에 한함):

Dt 40903 "전자 지불 수단을 사용한 수표, 선불 카드 및 전자 화폐 이체를 통한 결제 수단"

CT 수취인의 은행 계좌,

Kt 거래처(수취인 은행).

결론. 전자 자금 이체에 대한 은행의 활동은 현재 형성 과정에 있으므로 규제가 완벽하지 않고 많은 "백색 점"을 남깁니다. 법률 및 규정의 실제 적용 과정에서 발생하지만 아직 명확한 답을 가지고 있습니다.

따라서 개인이 "전자 지갑"을 현금으로 보충할 가능성에 대한 질문은 닫힌 것으로 간주될 수 없습니다. 위의 회계 항목에서 다음과 같은 이유로 이러한 가능성이 제공됩니다.

• NPS 법에는 이러한 작업에 대한 직접적인 금지가 없습니다(문자 그대로 "고객 - 개인이 은행 계좌를 사용하거나 은행 계좌를 사용하지 않고 전자 화폐 운영자에게 자금을 제공할 수 있음").
• 잔액 계정 40903의 특성으로 인해 현금 계정과 일치하여 사용할 수 있습니다.
• 전자 화폐의 잔액은 전자 지불 수단이 개인화 된 경우 현금으로 개인에게 발행 될 수 있습니다 (합법성과 역 작동에 대해 가정 할 수 있음 - "전자 지갑"을 현금으로 보충) .

반면에 러시아 은행의 일부 대표에 따르면 "전자 화폐에는 현금이 없을 수 있습니다"(이것은 계정과목표 및 규칙을 개발하기 위한 부서장의 말을 그대로 인용한 것입니다. 2011 년 12 월 초 "회계,보고 및 과세"포럼에서 러시아 은행 및 러시아 은행 L.V. Chigrinova 회계 및보고 부서의 신용 조직에 대한 신청서).

또 다른 "미완성 플레이"는 실제로는 그다지 관련이 없을 수도 있지만 이에 대해 덜 흥미로운 것은 전자 화폐와 선불 카드 간의 유사점과 차이점입니다. 만약 우리 대화하는 중이 야개인의 결제에 대해 이 두 상품의 차이는 거의 구별할 수 없게 됩니다(특히 회계 거래에서 동일한 계정에 반영되기 때문에).

메모.전자 화폐와 선불 카드 간의 유사성과 하나의 잔액 계정 40903에 대한 회계는 계정 40903에 대한 분석 회계를 구성하고 이러한 회계 개체에 대한 회계 정책을 개발하는 중요성을 높입니다.

전자 화폐(특히 은행 회계사)로 작업할 때 은행에서 발생하는 일부 문제는 계정 40903 "수표, 선불 카드 및 전자 결제 수단을 사용한 전자 화폐 이체로 결제하기 위한 자금"의 특성을 수정하여 해결할 수 있습니다. 또는 전자 화폐로 거래를 기록하기 위해 별도의 대차대조표 계정을 할당하는 경우도 있습니다. 그러나 이를 위해 러시아 은행은 "작업은 러시아 연방 법률에 따라 수행됩니다"라는 보편적인 문구를 보다 자세하고 구체적인 텍스트로 대체해야 하며 이는 보이는 것만큼 간단하지 않습니다.

실제로 러시아 은행의 개발자와 대표에 따르면 NPS 법 자체는 곧 크게 바뀔 것입니다. 실제 적용에서 너무 많은 단점이 확인되었습니다. 이것은 아마도이 법에 따라 채택 된 러시아 은행의 규정도 변경 될 것임을 의미합니다.

따라서 우리는 아마도 이 주제로 돌아올 것입니다.

M.포사드스카야

은행 방법론자

Moscow Commercial Bank Binbank는 고객에게 Visa Classic 및 Mastercard Standard 결제 시스템의 여러 직불 카드를 제공합니다. 그러나 가장 인기 있고 인기 있는 상품은 Binbank의 직불 카드입니다. 이 카드에 대한 은행의 광고 슬로건은 다음과 같습니다. 아마도 정기 예금과 은행 카드의 가장 성공적인 조합일 것입니다. 이것이 사실인지 알아보자!

Binbank의 직불 카드 수령시 인터넷 은행

은행 카드 발급 및 유지에 대한 계약을 체결한 모든 고객은 BINBANK 온라인 인터넷 뱅크에 액세스하여 출금, 이체, 수수료 지불, 벌금, 서비스 등 모든 작업을 수행할 수 있습니다.

인터넷 은행을 처음 방문할 때 고객은 로그인과 임시 비밀번호를 입력한 후 보안을 위해 데이터를 변경해야 합니다.

각 거래에 대해, 휴대전화홀더가 온다 비밀 코드, 작업을 확인하려면 해당 필드에 입력해야 합니다. 이 경우에만 거래가 성공적으로 완료됩니다.

Binbank 온라인 서비스 제공에는 수수료가 부과되지 않습니다. 또한 Binbank의 은행 지점이나 ATM에서 고객의 카드 계좌 명세서를 제공하는 데 추가 수수료가 부과되지 않습니다. 월별 명세서에 대한 수수료도 없습니다.

그러나 SMS로 카드 거래, 즉 SMS-bank를 알리기 위해서는 비용을 지불해야 합니다. 이 서비스는 처음 2개월 동안은 무료로 제공되며 이후에는 월 사용료가 부과됩니다.

Binbank 직불 카드로 이체 - 세부 정보는 어디에서 찾을 수 있습니까?

소유자는 BINBANK 온라인으로 이동하거나 고객을 위한 무료 핫라인 번호로 전화하여 플라스틱 계좌 번호를 스스로 찾을 수 있습니다. 또한 카드가 연결된 계좌의 번호는 발급 및 뱅킹 서비스에 대한 계약에 표시됩니다.
결제 또는 송금을 위한 은행 정보를 확인하려면 공식 웹 사이트 > 은행 정보 > 세부 정보로 이동하십시오. 마지막 섹션에는 BIC, TIN, corr이 있습니다. 계정 및 기타 필요한 정보.

타사 은행의 카드 소지자에게 송금해야 하는 경우 이 작업을 위해 가입자의 카드 또는 계좌 번호와 은행 세부 정보가 필요합니다. 이 정보는 공식 웹사이트의 해당 섹션에서 찾을 수 있습니다. .

Binbank 체크카드의 단점과 장점

빈뱅크 체크카드- 수입 및 지출 거래를 할 수 있을 뿐만 아니라 돈을 절약하여 수익을 낼 수 있는 매우 편리한 도구입니다. 그러나 모든 것이 보이는 것처럼 순조롭지는 않습니다.

첫째, 연회비가 부담스럽다. 카드 및 추가 빵의 상태가 의무적이지만 엄청나게 높습니다.

현실에서 현대 세계애플페이와 삼성페이의 부재가 단점인 것 같습니다.

물론 이 카드에는 더 많은 이점이 있습니다.

1. 잔고에 대한 이자
2. 모든 구매에 대한 캐시백 및 선택한 카테고리에 대한 캐시백 증가
3. 조건에 따라 무료 서비스를 받을 수 있는 기회
4. 지불 시스템의 특별 보너스, 할인 및 특전이 포함된 상태 카드.

어느 은행 카드자체 유효 기간이 있으며 일반적으로 3년입니다. 카드가 종료되면 BINBANK로 재발급됩니다. 적용 규칙, 비용 및 절차의 기타 기능을 고려하십시오.

빈뱅크 카드 재발급의 특징

직불카드 또는 신용카드 소유자는 다양한 상황에서 카드를 재발급해야 할 수 있습니다. 다른 카테고리의 카드를 받기 위해 조기 마감될 수 있으며, 신용 카드 소지자의 이름을 변경해야 합니다. 그러나 가장 일반적인 옵션은 카드 분실 또는 만료로 인해 카드를 재발급하는 것입니다. 이러한 경우를 더 자세히 살펴보겠습니다.

만료 시 재발행

BINBANK에서 신용 카드 재발급 또는 결제는 모든 기관에 대해 유사한 규칙에 따라 이루어집니다.

• 만료일까지 B&NBANK는 유사한 수준과 유형의 플라스틱을 생산하고 소유자의 이름을 가합니다.
• 카드는 날짜 2~4주 전에 고객이 서비스를 받는 BINBANK 지점으로 배송됩니다.
• 만료된 카드 소지자에게 사무실에 새 카드가 있음을 알립니다.
• 소유자는 지점을 방문하여 새 지점을 선택하고 이전 지점을 반환합니다. 후자는 그의 면전에서 파괴됩니다. 재발급된 카드는 기존 계정에 연결됩니다. 신용에 관해서는 모든 부채와 조건이 보존됩니다. 서비스 비용 및 기타 관세는 현재 계약의 틀 내에서 동일하게 유지됩니다.

재발급 신청을 별도로 제출할 필요가 없으며 절차는 개인의 참여 없이 진행됩니다. B&NBANK에 카드 재발급 비용은 별도로 부과되지 않습니다. 카드 소지자가 연장이 필요하지 않은 경우 앞면에 표시된 날짜로부터 최소 30일 전에 빈뱅크에 제출해야 합니다. 동시에 이 날짜까지 모든 신용 카드 빚을 갚아야 합니다.

단, 카드 재발행은 정해진 방식대로 진행되지 않는 1건의 경우에만 유의하시기 바랍니다. 고객이 기간 만료 전 3개월 동안 카드를 사용하지 않은 경우(입출금 거래가 없는 경우, 신용 한도 빌리지 않습니다).

멸실 또는 훼손 시 재발행 비용

위의 사유뿐만 아니라 다음과 같은 경우에도 BINBANK에서 카드를 재발급합니다.

• 신용 카드 또는 지불 카드에서 소유자 또는 번호에 대한 데이터가 지워졌습니다(읽을 수 없음).
• 테이프는 자기를 없애고 ATM이나 결제 단말기를 통한 거래는 하지 않는다.
• 카드 소지자가 성을 변경했기 때문에 플라스틱에 있는 데이터는 관련이 없습니다.
• 고객이 카드를 분실했거나 도난당했습니다.
• 은행은 의심스러운(사기) 거래가 감지되거나 고객의 권리를 침해할 위험이 있는 경우 자체적으로 신용 카드 또는 지불 카드를 차단했습니다.

이 경우 조기 재발행은 고객의 주도로 이루어지며, 그 사유(도난, 훼손, 분실 등)를 명시한 별도의 신청서를 통해 확인하여야 합니다. 카드가 사라지면 자금 확보를 위해 즉시 차단하는 것이 좋습니다. 후자의 경우에만 B&NBANK는 문제를 해결한 후 차단 해제를 결정하거나 재발행을 제안합니다.

분실된 BINBANK 신용 카드를 차단하고 재발급을 주문하십시오. 이렇게 하면 예기치 않은 문제에 대비할 수 있습니다.

BINBANK에서 카드의 조기 재발급 비용은 350루블입니다. 신청서 작성 후 플라스틱 생산을 위해 일정 시간을 기다려야 합니다. 재발행 이니셔티브가 보안과 관련된 내부 이유로 BINBANK에서 오는 경우 비용이 지정되지 않고 문제는 무료입니다.

결론

유효기간 만료 시 카드 재발급은 자동으로 무료로 진행됩니다. 지정된 날짜에 빈뱅크 사무실을 방문하여 완성된 카드를 수령하실 수 있습니다. 플라스틱이 분실 또는 훼손된 경우 특정 신용카드 또는 체크카드에 대한 관세에 따라 일정 비용이 청구되는 BINBANK에 카드 재발급을 신청해야 합니다.